Le barème progressif de l’impôt sur le revenu applicable aux pensions de retraite a été revalorisé par la loi de finances pour 2026. Cette revalorisation modifie les tranches, les seuils de décote et les plafonds d’abattement qui déterminent le montant final d’impôt dû par chaque retraité. Voici les mécanismes concrets à maîtriser pour la déclaration des revenus 2025 effectuée au printemps 2026.
Barème progressif 2026 : les tranches applicables aux pensions de retraite
Le barème de l’impôt sur le revenu fonctionne par tranches. Le revenu imposable de chaque part fiscale est découpé en segments, chacun taxé à un taux propre. Le taux ne s’applique qu’à la fraction de revenu comprise dans la tranche, pas à l’ensemble des revenus.
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| Tranche de revenu (par part) | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 euros | 0 % |
| De 11 601 euros à 29 579 euros | 11 % |
| De 29 580 euros à 84 577 euros | 30 % |
| De 84 578 euros à 181 917 euros | 41 % |
| Au-delà de 181 917 euros | 45 % |
Pour un retraité vivant seul (une part), une pension nette imposable de 20 000 euros par an se répartit ainsi : les premiers 11 600 euros sont exonérés, et les 8 400 euros restants sont taxés à 11 %. L’impôt brut atteint alors 924 euros avant application de la décote.
Décote sur l’impôt des retraités : comment le seuil réduit la facture
La décote est un mécanisme de réduction automatique qui allège l’impôt des foyers dont le montant brut calculé reste modéré. Elle agit après le calcul par tranches et avant l’application des crédits d’impôt.
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Son principe : si l’impôt brut est inférieur à un certain plafond, une partie de la différence entre ce plafond et l’impôt brut vient en déduction. Pour les contribuables célibataires, la décote s’applique tant que l’impôt brut ne dépasse pas un seuil fixé chaque année dans la loi de finances. Les couples soumis à imposition commune bénéficient d’un plafond rehaussé.
La décote peut ramener l’impôt à zéro pour des pensions modestes, même si le calcul par tranches produit un montant positif. C’est le cas de nombreux retraités dont la pension nette imposable se situe juste au-dessus du seuil de la première tranche à 11 %.
Abattement de 10 % sur les pensions : plafonds 2026
Avant d’entrer dans le barème, les pensions de retraite bénéficient d’un abattement forfaitaire de 10 % appliqué automatiquement par l’administration fiscale. Le retraité n’a aucune démarche à faire : le montant déclaré est réduit de 10 % avant calcul de l’impôt.
Pour les revenus 2025 déclarés en 2026, cet abattement est encadré par deux bornes :
- Un plancher de 454 euros par pensionné, garanti même pour les très petites pensions.
- Un plafond de 4 438 euros (certaines sources arrondissent à 4 439 euros) par foyer fiscal, quel que soit le nombre de pensions perçues dans le foyer.
Le projet de remplacement de cet abattement par un forfait fixe de 2 000 euros, évoqué lors des débats budgétaires fin 2025, a été rejeté par l’Assemblée nationale. L’abattement proportionnel de 10 % reste donc en vigueur pour la campagne 2026.
Abattement spécial pour les retraités de plus de 65 ans
Un second abattement, distinct du précédent, concerne les contribuables âgés de plus de 65 ans au 31 décembre de l’année d’imposition, ou titulaires d’une carte d’invalidité. Cet abattement complémentaire dépend du revenu net global du foyer.
Il fonctionne par paliers : les retraités dont le revenu net global reste en dessous d’un premier seuil bénéficient du montant maximal. Ceux dont le revenu se situe entre le premier et le second seuil perçoivent un montant réduit. Au-delà du second seuil, l’abattement disparaît.
Ce dispositif est cumulable avec l’abattement de 10 % sur les pensions. Les deux abattements se cumulent et réduisent successivement le revenu imposable, ce qui peut faire basculer un retraité modeste sous le seuil d’imposition effective.
Seuils de CSG 2026 : la règle des deux années consécutives
Les prélèvements sociaux sur les pensions (CSG, CRDS, Casa) dépendent du revenu fiscal de référence (RFR) et de la composition du foyer. Les seuils de CSG sont revalorisés chaque année. Pour 2026, cette revalorisation suit la hausse des prix constatée, soit environ 1,8 %.
Le point technique à retenir concerne la règle des deux années consécutives. Un retraité ne change de taux de CSG (vers le haut ou vers le bas) que si son RFR franchit le seuil correspondant deux années de suite. Cette règle protège contre les variations ponctuelles de revenus, par exemple en cas de rachat d’un contrat d’assurance-vie ou d’une prime de départ.
En pratique, un retraité dont le RFR dépasse le seuil une seule année conserve son taux de CSG antérieur. Le changement ne prend effet que si le dépassement se confirme l’année suivante. Ce mécanisme fonctionne dans les deux sens : il freine aussi bien la hausse que la baisse du taux appliqué.
Crédit d’impôt pour adaptation du logement : fin du dispositif fiscal en 2026
Jusqu’en 2025, les retraités pouvaient bénéficier d’un crédit d’impôt de 25 % pour les travaux d’adaptation de leur logement (douche accessible, rampes, élargissement de portes). Ce crédit d’impôt n’est plus ouvert pour les dépenses engagées à partir de 2026.
Seules les factures payées avant le 31 décembre 2025 restent déclarables lors de la campagne 2026. Pour les travaux réalisés à compter de 2026, le relais est pris par MaPrimeAdapt’, une subvention versée par l’Anah sous conditions de ressources, qui n’a aucun impact sur le revenu imposable.
Ce basculement modifie la stratégie fiscale des retraités concernés : là où un crédit d’impôt venait réduire directement l’impôt dû, la nouvelle aide suppose un dossier auprès de l’Anah avec des critères d’éligibilité et des plafonds de ressources distincts de ceux du barème fiscal.
La combinaison du barème revalorisé, des deux abattements cumulables et de la décote permet à une large part des retraités percevant des pensions modestes de rester non imposables ou faiblement imposés en 2026. Le point de vigilance principal porte sur la disparition du crédit d’impôt pour l’adaptation du logement et sur la règle des deux années consécutives pour la CSG, deux mécanismes qui modifient concrètement le montant net perçu chaque mois sans toujours apparaître sur l’avis d’imposition.
